IV. công tác quản trị tài chính :
e. Hiệu suất sử dụng tổng tài sản:
Hiệu suất sử dụng tổng tài sản = Doanh thu Tổng tài sản Thay số vào ta đợc : – Năm 2004 : H = 23.120.779.916 25.258.902.460 = 1,3 – Năm 2005 : H = 31.528.505.818 26.384.368.935 = 1,44
Ta nhận thấy rằng hiệu suất sử dụng tài sản cố định và thắt chặt của công ty năm 2005 cao hơn năm 2004. Nếu nh năm 2004 cứ một đồng tài sản bỏ ra thì thu đợc 1,3 đồng lệch giá, thì năm 2005 cứ một đồng tài sản bỏ ra thì thu đợc 1,44 đồng lệch giá. Tuy nhiên với mức hiệu suất của cả 2 năm
nếu so với mức trung bình là tơng đối thấp. Điều này chứng tỏ việc sử
dụng tài sản lu động của công ty là cha hiệu quả. Trong thời gian tới công
ty cần nâng cao hơn nữa hiệu suất sử dụng tài sản lu động.
Bạn đang đọc: Hiệu suất sử dụng tổng tài sản: – công tác quản trị tài chính : – https://dichvubachkhoa.vn
* Nhận xét :
Nh vậy qua những tỷ số về năng lực hoạt động giải trí của công ty ta thấy việc sử dụng tài sản cố định và thắt chặt của công ty là tốt, đem lại hiệu suất cao. Tuy nhiên việc sử dụng tài sản lu động của công ty là chua tốt, nhất là lợng dự trữ quá cao gây ứ đọng vốn, chính điều này làm cho hiệu suất sử dụng tổng tài sản của công ty là không cao. Trong thời hạn tới công ty cần phải có những giải pháp để cải tổ tình hình này .
1.1.4. Các tỷ số về khả năng sinh lãi :
a. Doanh lợi tiêu thụ sản phẩm :
Doanh lợi tiêu thu loại sản phẩm = Thu nhập sau thuế Doanh thu Thay số vào ta đợc : – Năm 2004 : R = 302.508.649 23.120.779.916 = 0,04 – Năm 2005 : R = 453.849.500 31.528.505.818 = 0,06
Ta thấy rằng mức doanh lợi tiêu thu loại sản phẩm của công ty năm 2005 tăng so với năm 2004 điều này có đợc là do lệch giá tiêu thu loại sản phẩm năm 2005 tăng 9 % so với năm 2004. Vì vậy mặc dầu những khoản ngân sách bán hàng ngân sách quản trị kinh doanh thương mại, ngân sách kinh tế tài chính tăng nhng doanh thu sau thuế cũng tăng 21 %. Vì thế làm cho mức doanh lợi tiêu thu loại sản phẩm năm 2005 cao hơn năm 2004. Mặt khác với mức tỷ suất 0.06 % cũng là mức gật đầu đợc, điều đó chứng tỏ khâu tiêu thụ mẫu sản phẩm và chủ trương giá của công ty đạt hiệu suất cao tốt. Trong thời hạn tới cần phát huy tốt những chủ trương này đề mức doanh lợi còn cao hơn nữa .
ROE = Thu nhập sau thuế Vốn chủ sở hữu Thay số vào ta đợc : – Năm 2004 : ROE = 302.508.649 15.438.568.754 = 0, 02 – Năm 2005 : ROE = 453.849.500 15.546.765.767 = 0, 03
Ta thấy rằng doanh lợi vốn chủ sở hữu của công ty năm 2005 tăng so với năm 2004 ( 0.03 so với 0.02 ), điều này có đợc là do doanh thu sau thuế của công ty tăng, mặt khác vận tốc tăng doanh thu sau thuế lớn hơn vận tốc tăng của vốn chủ chiếm hữu. Với tỷ suất này nếu so với mức trung bình là cha đợc cao, nên trong thời hạn tới công ty cần có những giải pháp, chủ trương tốt hơn .
c. Doanh lợi tài sản (ROA) :
ROA = Thu nhập trớc thuế và lãi
Tổng tài sản
Hoặc : ROA = Thu nhập sau thuế
Tổng tài sản Thay số vào ta đợc : – Năm 2004 : ROA = 302.508.649 25.258.902.460 = 0,012 – Năm 2005 : ROA = 453.849.500 26.384.368.935 = 0,017
Ta thấy rằng doanh lợi vốn chủ sở hữu của công ty năm 2005 tăng so với năm 2004 ( 1,7 % so với 1,2 % ), điều này là do doanh lợi tiêu thụ loại sản phẩm của công ty và hiệu suất sử dụng tổng tài sản của công ty tăng. Với
tỷ suất này nếu so với mức trung bình là khá cao có nghĩa là một đồng vốn mà công ty bỏ ra có năng lực sinh lợi cao .
Nhận xét :
Qua việc nghiên cứu và phân tích nghiên cứu và phân tích những tỷ số về năng lực sinh lãi của công ty ta thấy rằng những tỷ số này của công ty đều tơng đối cao. Điều này cho thấy việc sử dụng đồng vốn đầu t và việc quản trị đầu t là có hiệu suất cao .
Nhận xét tổng quát:
Qua việc nghiên cứu và phân tích những tỷ số kinh tế tài chính của công ty hoàn toàn có thể nhận thấy tình hình kinh tế tài chính của công ty có những mặt tốt và những mặt cha tốt
* Mặt tốt :
– Hiệu suất sử dụng tài sản cố định và thắt chặt của công ty là tốt. – Khả năng sinh lợi của công ty khá cao .
– Doanh thu và doanh thu của công ty đều tăng trởng cao .
* Mặt cha tốt :
– Trong cơ cấu tổ chức vốn của công ty thì thông số nợ chiếm tỷ suất lớn, mặt khác cơ cấu tổ chức nợ của công ty là không cân đối : quá nghiêng về nợ thời gian ngắn .
– Khả năng giao dịch thanh toán của công ty là cha cao, điều này yên cầu công ty phải có chủ trương tín dụng thanh toán hài hòa và hợp lý .
– Cơ cấu tài sản lu động cha hài hòa và hợp lý : dự trữ tơng đối lớn .
– Hiệu quả sử dụng tài sản lu động của công ty là cha tốt, vòng luân chuyển chậm .
Để hoàn toàn có thể khắc phục những mặt cha tốt công ty cần thực thi đồng điệu một loạt những giải pháp nhằm mục đích kiểm soát và điều chỉnh cơ cấu tổ chức vốn, cơ cấu tổ chức nợ, cơ cấu tổ chức tài sản lu động, nâng cao hiệu suất sử dụng tài sản lu động, nâng cao năng lực giao dịch thanh toán của mình có nh vậy công ty mới có một nền kinh tế tài chính vững mạnh .
1.2. Phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn của công ty :
Việc nghiên cứu và phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn của doanh nghiệp giúp ta biết đợc doanh nghiệp, sử dụng vốn vào mục tiêu gì có hiệu suất cao hay không. Để biết rõ điều này ta dùng những công cụ là bảng kê bảng nghiên cứu và phân tích diễn biến nguồn vốn và nguồn vốn và sử dụng vốn :
Bảng kê diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn
Bảng 1 :
Chỉ tiêu Sử dụng vốn Nguồn vốn
A. TSLĐ + ĐT ngắn hạn 402.894.246
I. Tiền 202.162.090
1. Tiền mặt 109.120.090
2. Tiền gửi ngân hàng nhà nước 93.042.000
II. Các khoản phải thu 1.025.100.364
1. Phải thu của người mua 203.867.545
2. Trả trớc cho ngời bán 88.228.504 3. Thuế GTGT đợc khấu trừ 345.786.565 4. Phải thu khác 23.563.453 III. Hàng tồn dư 1.333.160.140 1. NVL tồn dư 100.892.313 2. Công cụ, dụng cụ tồn dư 99.456.483 3. CPSX KD dở dang 23.645.848 4. Thành phẩm tồn dư 641.242.200 IV. TSLĐ khác 31.567.748 1. Tạm ứng 90.346.354 2. Chi tiêu chờ kết chuyển 1.131.546.848 B. TSCĐ + ĐT dài hạn 284.569.373 I. TSCĐ 284.569.373 1. TSCĐ hữu hình 284.569.373
II. giá thành XDCB dở dang 456.634.290
Bảng 2 :
A. Nợ phải trả 697.246.328
I. Nợ ngắn hạn 917.947.726
1. Vay ngắn hạn 122.774.554
2. Phải trả ngời bán 797.324.856
3. Ngời mua trả trớc 1.870.864.456
5. Phải trả CNV 299.321.534 6. Phải trả, phải nộp khác 4.241.113 II. Nợ dài hạn 181.479.432 1. Vay dài hạn 142.125.634 B. Nguồn vốn chủ sở hữu 108.564.668 I. Nguồn vốn quỹ 361.497.965
1. Nguồn vốn kinh doanh thương mại 2.900.584.683
2. Quỹ đầu t tăng trưởng 323.565.673
3. Quỹ dự trữ kinh tế tài chính 615.688.645
4. Lợi nhuận cha phân phối 298.465.723
II. Nguồn kinh phí đầu tư khác 414.185.687
1. Quỹ dự trữ trợ cấp mất việc 988.236.417
2. Quỹ khen thởng, phúc lợi 505.645.678
Tổng cộng 8.626.902.460 8.626.902.460
Bảng phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn
Bảng 3
Nguồn vốn Số tiền Tỷ lệ %
– Quỹ tiền mặt 239.119.024 6,40 %
– Tiền thu của người mua 2.008.090.060 21,70 %
– Thu từ khoản trả trớc cho ngời bán 134.564.656 4,50 %
– Giảm thuế GTGT đợc khấu trừ 557.654.543 17,50 %
– Giảm NVL tồn dư 768.678.236 18,50 %
– Giảm tạm ứng 1.575.667.876 19,50 %
– Vay thời gian ngắn 3.465.476.576 23,70 %
– Tăng thuế và những khoản phải nộp 5.576.876.676 36,70 % – Tăng những khoản trả phải nộp khác 2.455.465.567 22,50 %
– Từ quỹ đầu t tăng trưởng 78.098.089 1,30 %
– Từ quỹ dự phòng tài chính 3.654.765.765 25,80 %
– Trích từ doanh thu cha phân phối 82.423.213 2,50 %
Bảng 4 :
Sử dụng vốn Số tiền Tỷ lệ %
– Tăng tiền gửi ngân hàng nhà nước 255.465.567 2,40 %
– Tài trợ cho công cụ, dụng cụ tồn dư 654.765.765 6,50 %
– Tăng CPSX KD dở dang 128.276.935 1,57 %
– Tài trợ cho thành phẩm tồn dư 6.528.276.935 24,90 %
– Tăng chi phí chờ kết chuyển 3.654528.276 13,50 %
– Mua tài sản cố định và thắt chặt 3.967.657.656 13,95 %
– Tăng CPXD CB dở dang 1.843.545.656 6,70 %
– Thanh toán cho ngời bán 6.464.556.76 26,70 %
– Thanh toán khoản ngời mua trả trớc 1.632.443.654 8,50 %
– Thanh toán với CNV 967.657.656 2,30 %
– Chi tiêu chi trả vay dài hạn 8.923.545.657 30,58 %
– Trích lập quỹ khen thởng, phúc lợi 128.276.997 1,58 % Căn cứ vào bản nghiên cứu và phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn ta nhận thấy trong năm 2005 công ty kêu gọi vốn hầu hết từ những nguồn sau
– Tài sản lu động + ĐTNH : 402.894.246 ( chiếm 9,7 % ). – Vay thời gian ngắn : 122.774.554 ( chiếm 5,7 % ) .
– Nợ dài hạn : 181.479.432 ( chiếm 6,6 % ) .
– Ngời mua trả trớc : 1.870.864.456 ( chiếm 30,5 % ). – Nguồn vốn kinh doanh thương mại : 2.900.584.683 ( chiếm 42,5 % ). Với số đó công ty sử dụng vào mục tiêu đa phần sau :
– Chi trả bớt cho những khoản vay thời gian ngắn là : 917.947.726 ( chiếm 24,58 % ) .
– Thanh toán cho ngời bán : 797.324.856 ( chiếm 20,7 % ) .
– Bù đắp cho việc tăng ngân sách kiến thiết xây dựng cơ bản dở dang : 456.634.290 ( chiếm 13,70 % ) .
– Tài trợ cho việc đầu t tài sản cố định và thắt chặt : 284.569.373 ( chiếm 8.8 % ). – Thanh toán tiền lơng công nhân viên : 299.321.534 ( chiếm 8,95 % ) .
– Bù đắp việc tăng thành phẩm tồn dư : 641.242.200 ( chiếm 18,90 % ) .
Nh vậy ta thấy việc kêu gọi vốn của công ty là hài hòa và hợp lý, không quá nghiêng về vay thời gian ngắn và chiếm hữu, việc sử dụng vốn của công ty cũng có hiệu suất cao góp thêm phần giảm bớt sức ép những khoản vay nợ. Bù đắp đợc cho lợng dự trữ ngày càng tăng ngoài những còn đầu t vào tài sản cố định và thắt chặt .
1.3.Phân tích các chỉ tiêu tài chính trung gian :
Bảng phân tích
Chỉ tiêu Chênh lệch giữa năm
2005 và 2004
Số tiền Tỷ lệ %
– Doanh thu tuần về bán hàng và cung
cấp dịch vụ
+228.505.818 8,5
– Giá vốn hàng bán +3.987.687.546 6,4
– Lãi gộp về bán hàng và cung cấp dịch
vụ
+156.457.546 27,6
– Doanh thu hoạt động giải trí kinh tế tài chính ( 287.936.347 ) ( 36 )
– Chi tiêu kinh tế tài chính + 536.564.565 77,5
– Chi tiêu bán hàng + 287.768.845 48,5
– giá thành quản trị doanh nghiệp + 2.457.456.575 12,5
– Lợi nhuận thuần từ HĐKD + 143.464.576 28,3
– Thu nhập khác ( 1.645.645.656 ) ( 53 )
– giá thành khác
– Lợi nhuận khác ( 436.645.645 ) ( 26,5 )
– Tổng lợi nhuận trớc thuế + 720.219.030 27,1
– Thuế TNDN phải nộp + 165.453.456 18,7
– Lợi nhuận sau thuế + 554.765.574 32,2
Qua bảng nghiên cứu và phân tích trên ta thấy rằng :
– Doanh thu năm 2005 của công ty tăng 8,5 % so với năm 2004 đây là một tỷ suất hoàn toàn có thể gật đầu đợc .
Tuy nhiên cạnh bên đó công ty cũng có những mặt hạn chế : – Ngân sách chi tiêu bán hàng tăng cao 48,5 % so với năm 2003 .
– Các hoạt động giải trí kinh tế tài chính của công ty không đem lại hiệu suất cao .
2. Tình hình doanh thu lợi nhuận của công ty :2.1. Doanh thu :
2.1. Doanh thu :
Bảng kê tình hình doanh thu của hai năm 2004 – 2005
Đơn vị : đồng
Chỉ tiêu Kỳ này Kỳ cuối
– Doanh thu tuần từ bán hàng và phân phối dịch vụ
31.528.505.818 23.120.779.916 – Doanh thu từ những hoạt động giải trí kinh tế tài chính 19.936.347 15.536.180 – Doanh thu từ hoạt động giải trí bất thờng 15.656.456.455 16.567.456.546 Tổng doanh thu
Qua bảng trên ta thấy rằng tổng doanh thu của năm 2005 của công ty tăng so với năm 2004 là 8 %, điều này là do lệch giá từ bán hàng và phân phối dịch vụ tăng 8,5 % mà khoản lệch giá này lại chiếm tỷ trọng lớn trong cơ cấu tổ chức lệch giá của công ty ( năm 2004 chiếm 99,96 % năm 2005 chiếm 99,98 % ). Trong khi đó lệch giá từ những hoạt động giải trí kinh tế tài chính bất thờng lại chỉ chiếm một tỷ suất nhỏ. Hơn nữa trong năm 2005 thì những khoản lệch giá này còn giảm hơn so với năm 2004 đây là yếu tố mà công ty cần quan tâm, khắc phục trong thời hạn tới .
2.2. Lợi nhuận:
Bảng kê tình lợi nhuận của hai năm 2004 – 2005
Đơn vị :
đồng
Chỉ tiêu Kỳ này Kỳ trớc
– Lợi nhuận về bán hàng và cung ứng dịch vụ
858.798.787 664.566.756 – Lợi nhuận từ hoạt động giải trí kinh tế tài chính 532.485.667 565.465.476
– Ngân sách chi tiêu bán hàng 665.668.454 546.765.767 – Chi tiêu quản trị doanh nghiệp 3.545.686.945 2.346.456.568 – Lợi nhuận từ hoạt động giải trí kinh doanh thương mại 5.456.871.348 4.954.654.654 – Lợi nhuận từ hoạt động giải trí bất thờng 678.546.456 845.345.435 Qua bảng trên ta thấy doanh thu về bán hàng và phân phối dịch vụ kì này tăng hơn so với kỳ trớc 28,3 %. Tuy nhiên yếu tố ở đây là từ hoạt động giải trí kinh tế tài chính của doanh nghiệp không đem lại hiệu suất cao cho công ty do ngân sách quá lớn mà lệch giá thu đợc lại quá nhỏ. Chính thế cho nên mà mặc dầu doanh thu của công ty đạt ở mức cao thì đáng nhẽ doanh thu thuần cũng đạt ở mức cao nhng do hoạt đông kinh tế tài chính không đạt hiệu suất cao dẫn đến làm giảm doanh thu thuần của công ty. Mặt khác doanh thu thuận từ hoạt động giải trí kinh tế tài chính bất thờng của công ty năm 2005 cung giảm 26,5 % so với năm 2004 thế cho nên trong thời hạn tới ngoài việc liên tục nâng cao hiệu suất cao sản xuất kinh doanh thương mại để tăng lệch giá tiêu thụ loại sản phẩm thì công ty cần xem xét nghiên cứu và điều tra để đem lại hiệu suất cao cho hoạt động giải trí kinh tế tài chính tránh thực trạng lỗ nh lúc bấy giờ có nh vậy thì doanh thu của công ty mới tăng cao .
Nhận xét :
Qua việc nghiên cứu và phân tích tình hình lệch giá, doanh thu của công ty trong năm 2005 – 2004 hoàn toàn có thể thấy nhìn chung tình hình lệch giá doanh thu là tốt năm sau cao hơn năm trớc. Vấn đề là công ty cần khắc phục là sự kém hiệu suất cao của hoạt động giải trí kinh tế tài chính, nếu khắc phục đợc yếu tố này thì tổng doanh thu và tổng doanh thu của công ty sẽ tăng cao hơn nữa .
3. Tình hình biến động vốn và nguồn vốn của công ty :3.1. Tình hình biến động vốn của công ty :
3.1. Tình hình biến động vốn của công ty :
Bảng phân tích tình hình biến động vốn của công ty :
Chỉ tiêu Mức biến động so với đầu năm
Số tiền Tỷ lệ %
A. TSLĐ + ĐT thời gian ngắn 402.894.246 ( 5,5 )
I. Tiền 202.162.090 9,9
2. Tiền gửi ngân hàng nhà nước 93.042.000 21,4
II. Các khoản phải thu 1.025.100.364 16,4
1. Phải thu của người mua 203.867.545 18,6
2. Trả trớc cho ngời bán 88.228.504 86,7
3. Thuế GTGT đợc khấu trừ 345.786.565 70,8
4. Phải thu khác 23.563.453 (19,4)
III. Hàng tồn kho 1.333.160.140 3,3
1. NVL tồn kho 100.892.313 (7,4)
2. Công cụ, dụng cụ tồn kho 99.456.483 4,0
3. CPSX KD dở dang 23.645.848 24,2
4. Thành phẩm tồn kho 641.242.200 3,2
IV. TSLĐ khác 31.567.748 17,2
1. Tạm ứng 90.346.354 3,9
2. Chi phí chờ kết chuyển 1.131.546.848 (27,2)
B. TSCĐ + ĐT dài hạn 284.569.373 6,5
I. TSCĐ 284.569.373 4,3
II. CPXD CB dở dang 456.634.290
Tổng tài sản 4.312.844.860 2,7
Qua bản nghiên cứu và phân tích ta rút ra nhận xét về tình hình dịch chuyển vốn của công ty năm 2005 nh sau :
– Tổng vốn của công ty tăng : 4.312.844.860 ( 2,7 % ). – Vốn lu động của công ty tăng : 402.894.246 ( 5,5 % ) .
+ Trong đó vốn bằng tiền giảm : 202.162.090 ( 9,9 % ) trong đó tiền mặt giảm 39 % .
+ Trong đó vốn trong thanh toán giảm : các khoản phải thu giảm
16,4% và tạm ứng giảm 39%.
+ Trong đó vốn dự trữ trong sản xuất kinh doanh thương mại tăng 3,3 % với ngân sách loại sản phẩm kinh doanh thương mại dở dang tăng 24,3 % .
– Vốn cố định và thắt chặt của công ty tăng 4,3 % .
Từ đó ta hoàn toàn có thể thấy rằng trong năm 2005 công ty đã tịch thu đợc
Source: https://dichvubachkhoa.vn
Category : Tư Vấn Sử Dụng