Hướng dẫn thực hiện xuất kho thành phẩm trao đổi tài sản cố định
1. Tài sản cố định là gì?
Tài sản cố định và thắt chặt không có pháp luật chung mà theo Thông tư 45/2013 / TT-BTC thì gia tài có thời hạn sử dụng cố định và thắt chặt và khấu hao theo thời hạn và được định nghĩa đơn cử so với từng loại gia tài cố định và thắt chặt như sau :
– Tài sản cố định hữu hình
Là những tư liệu lao động chủ yếu có hình thái vật chất thoả mãn các tiêu chuẩn của tài sản cố định hữu hình, tham gia vào nhiều chu kỳ kinh doanh nhưng vẫn giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu như nhà cửa, vật kiến trúc, máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải…
– Tài sản cố định vô hình
Là những gia tài không có hình thái vật chất, biểu lộ một lượng giá trị đã được góp vốn đầu tư thỏa mãn nhu cầu những tiêu chuẩn của gia tài cố định và thắt chặt vô hình dung, tham gia vào nhiều chu kỳ luân hồi kinh doanh thương mại, như một số ít ngân sách tương quan trực tiếp tới đất sử dụng ; ngân sách về quyền phát hành, bằng ý tưởng, bằng bản quyền sáng tạo, bản quyền tác giả …
– Tài sản cố định thuê tài chính
Là những TSCĐ mà doanh nghiệp thuê của công ty cho thuê kinh tế tài chính. Khi kết thúc thời hạn thuê, bên thuê được quyền lựa chọn mua lại gia tài thuê hoặc liên tục thuê theo những điều kiện kèm theo đã thỏa thuận hợp tác trong hợp đồng thuê kinh tế tài chính. Tổng số tiền thuê một loại gia tài lao lý tại hợp đồng thuê kinh tế tài chính tối thiểu phải tương tự với giá trị của gia tài đó tại thời gian ký hợp đồng .
Mọi TSCĐ đi thuê nếu không thỏa mãn nhu cầu những lao lý nêu trên được coi là gia tài cố định và thắt chặt thuê hoạt động giải trí .– Tài sản cố định tương tự
Là TSCĐ có tác dụng tựa như trong cùng một nghành nghề dịch vụ kinh doanh thương mại và có giá trị tương tự .
2. Định khoản xuất kho thành phẩm trao đổi tài sản cố định
Xuất kho sản phẩm & hàng hóa, thành phẩm để chuyển hoặc sản xuất thành gia tài cố định và thắt chặt
Nợ TK 211 Nguyên giá gia tài cố định và thắt chặt hữu hình
Có TK 155 Thành phẩm ( xuất kho ra sử dụng )
Có TK 154 giá thành sản xuất, kinh doanh thương mại dở dang ( SX xong đưa vào sử dụng ngay, không qua kho )
Chi phí lắp đặt, chạy thử… liên quan đến tài sản cố định
Nợ TK 211 Nguyên giá gia tài cố định và thắt chặt hữu hình
Có TK 111, 112, 331 …
Ví dụ
Ngày 28/02/2017, xuất kho 1 điều hòa LG 24000 BTU để sử dụng cho phòng họp .
Ngày 01/03/2017, kế toán thực thi ghi tăng TSCĐ sau khi điều hòa được lắp ráp xong và đưa vào sử dụng .
3. Mô tả nghiệp vụ
Khi phát sinh nhiệm vụ xuất kho thành phẩm, sản phẩm & hàng hóa đưa vào sử dụng làm TSCĐ, thường thì có phát sinh những hoạt động giải trí sau :
- Căn cứ vào nhu cầu sử dụng, bộ phận có nhu cầu lập đề nghị xuất thành phẩm, hàng hóa sử dụng.
- Bộ phận quản lý tài sản phê duyệt yêu cầu cấp tài sản.
- Kế toán kho lập Phiếu xuất kho, sau đó chuyển Kế toán trưởng và Giám đốc ký duyệt.
- Căn cứ vào Phiếu xuất kho, Thủ kho xuất kho hàng hoá.
- Thủ kho ghi sổ kho, còn kế toán ghi sổ kế toán kho.
- Kế toán tài sản lập biên bản giao nhận tài sản và thực hiện bàn giao cho bộ phận sử dụng.
- Kế toán bán hàng lập hoá đơn GTGT về việc xuất hàng hoá làm TSCĐ.
- Các bên liên quan ký vào biên ban giao nhận tài sản, sau đó chuyển cho kế toán tài sản lưu và ghi tăng tài sản cố định.
4. Hướng dẫn trên phần mềm kế toán
Vai trò Kế toán kho
Sẽ hạch toán nghiệp vụ xuất kho thành phẩm được đưa vào sử dụng làm TSCĐ.
- Vào phân hệ Kho\tab Nhập, xuất kho, chọn chức năng Thêm\Xuất kho.
- Chọn loại phiếu xuất kho là Khác (Xuất sử dụng, góp vốn …).
- Khai báo chứng từ xuất kho, sau đó nhấn Cất.
- Nhấn chọn chức năng In trên thanh công cụ, sau đó chọn mẫu phiếu xuất kho cần in.
Vai trò Thủ kho
Sẽ tiếp nhận yêu cầu xuất kho thành phẩm, hàng hóa, đồng thời thực hiện ghi sổ kho.
- Vào với vai trò Thủ kho, chọn tab Đề nghị nhập, xuất kho.
- Chọn chứng từ xuất kho thành phẩm đưa vào sử dụng làm TSCĐ và nhấn Ghi sổ.
- Lựa chọn cơ chế ghi sổ và nhấn Ghi sổ => Hệ thống sẽ tự động chuyển thông tin của chứng từ vào các báo cáo tồn kho liên quan của thủ kho.
Lưu ý: Trường hợp số lượng thực xuất khác với số lượng yêu cầu trên phiếu xuất kho, thực hiện như sau:
- Chọn chứng từ xuất kho trên danh sách, sau đó nhấn Xem.
- Nhập lại SL thực xuất.
- Nhập Ngày ghi sổ, sau đó nhấn Ghi sổ.
Vai trò Kế toán thuế hoặc Kế toán bán hàng
Sẽ thực hiện kê khai thuế GTGT như sau:
- Vào phân hệ Tổng hợp\tab Chứng từ nghiệp vụ khác.
- Chọn chức năng Thêm\Chứng từ nghiệp vụ khác.
- Hạch toán chứng từ kê khai thuế GTGT.
- Nhấn Cất.
Vai trò Kế toán tài sản
Lưu ý: Tại tab Nguồn gốc hình thành, kế toán sẽ chọn nguồn gốc hình thành là Xuất kho sử dụng. Đồng thời tập hợp các chứng từ hình thành nên nguyên giá TSCĐ.
Source: https://dichvubachkhoa.vn
Category : Mua Bán Đồ Cũ
