4 loại thuế, lệ phí nhà đất: Khi nào nộp? Nộp bao nhiêu?

Khi đăng ký, sử dụng, chuyển nhượng, tặng cho, thừa kế nhà đất hoặc chuyển mục đích sử dụng đất thì người dân phải nộp các khoản phí, lệ phí và thuế nhà đất theo quy định như thuế thu nhập cá nhân, thuế sử dụng đất, lệ phí trước bạ.

1. Thuế thu nhập cá nhân

* Khi nào phải nộp thuế thu nhập cá thể ?

Căn cứ Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 và Thông tư 111/2013/TT-BTC, người dân phải nộp thuế thu nhập cá nhân khi có thu nhập từ (nhà đất) trong các trường hợp sau:

– Khi chuyển nhượng ủy quyền nhà, đất cho người khác .- Khi nhận Tặng Ngay cho, nhận thừa kế nhà đất .* Khi nào được miễn thuế thu nhập cá thể ?Điều 3 Thông tư 111 / 2013 / TT-BTC lao lý những trường hợp sau đây được miễn thuế thu nhập cá thể :- Chuyển nhượng, khuyến mãi ngay cho, thừa kế ( gồm có cả nhà ở hình thành trong tương lai ) giữa : Vợ với chồng ; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi ; cha chồng, mẹ chồng với con dâu ; bố vợ, mẹ vợ với con rể ; ông nội, bà nội với cháu nội ; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại ; anh chị em ruột với nhau .- Cá nhân chuyển nhượng ủy quyền chỉ có duy nhất một nhà tại, quyền sử dụng đất ở tại Nước Ta .* Mức thuế thu nhập cá thể phải nộpĐiều 17 Thông tư 92/2015 / TT-BTC lao lý cách tính thuế thu nhập cá thể khi chuyển nhượng ủy quyền nhà đất như sau :

Thuế thu nhập cá nhân = 2% x Giá chuyển nhượng

Xem cụ thể tại : Thuế thu nhập cá thể khi sang tên Sổ đỏ

2. Thuế sử dụng đất

Thuế sử dụng đất gồm thuế sử dụng phi nông nghiệp và thuế sử dụng đất nông nghiệp .

2.1. Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp

* Đối tượng nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệpĐiều 3 Thông tư 153 / 2011 / TT-BTC lao lý người nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp gồm :- Người nộp thuế là tổ chức triển khai, hộ mái ấm gia đình, cá thể có quyền sử dụng đất thuộc đối tượng người tiêu dùng chịu thuế trong những trường hợp sau :+ Đất ở tại nông thôn, đất ở tại đô thị .+ Đất sản xuất, kinh doanh thương mại phi nông nghiệp .+ Đất phi nông nghiệp thuộc đối tượng người tiêu dùng không chịu thuế như đất sử dụng vào mục tiêu công cộng, đất làm nghĩa trang, nghĩa trang, … được những tổ chức triển khai, hộ mái ấm gia đình, cá thể sử dụng vào mục tiêu kinh doanh thương mại .- Tổ chức, hộ mái ấm gia đình, cá thể chưa được cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và gia tài khác gắn liền với đất thì người đang sử dụng đất là người nộp thuế .- Người nộp thuế trong 1 số ít trường hợp đơn cử được pháp luật như sau :+ Trường hợp được Nhà nước giao đất, cho thuê đất để thực thi dự án Bất Động Sản góp vốn đầu tư thì người được Nhà nước giao đất, cho thuê đất là người nộp thuế .+ Người có quyền sử dụng đất cho thuê đất theo hợp đồng thì người nộp thuế được xác lập theo thỏa thuận hợp tác trong hợp đồng. Trường hợp trong hợp đồng không có thỏa thuận hợp tác về người nộp thuế thì người có quyền sử dụng đất là người nộp thuế .+ Trường hợp đất đã được cấp Giấy chứng nhận nhưng đang có tranh chấp thì trước khi tranh chấp được xử lý, người đang sử dụng đất là người nộp thuế. Việc nộp thuế không phải là địa thế căn cứ để xử lý tranh chấp về quyền sử dụng đất .+ Nếu nhiều người cùng có quyền sử dụng một thửa đất thì người nộp thuế là người đại diện thay mặt hợp pháp của những người cùng có quyền sử dụng thửa đất đó .+ Trường hợp người có quyền sử dụng đất góp vốn kinh doanh thương mại bằng quyền sử dụng đất mà hình thành pháp nhân mới có quyền sử dụng đất thuộc đối tượng người dùng chịu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp thì pháp nhân mới là người nộp thuế .+ Khi thuê nhà thuộc chiếm hữu nhà nước thì người nộp thuế là người cho thuê nhà ( đơn vị chức năng được giao ký hợp đồng với người thuê ) .+ Trường hợp được nhà nước giao đất, cho thuê đất để triển khai dự án Bất Động Sản xây nhà ở để bán, cho thuê thì người nộp thuế là người được nhà nước giao đất, cho thuê đất. Trường hợp chuyển nhượng ủy quyền quyền sử dụng đất cho những tổ chức triển khai, cá thể khác thì người nộp thuế là người nhận chuyển nhượng ủy quyền .* Cách tính thuế sử dụng đất phi nông nghiệp

Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp phải nộp  = Số thuế phát sinh – Số thuế được miễn, giảm (nếu có)

Trong đó :

Số thuế phát sinh = (Diện tích đất tính thuế x Giá của 01m2) x Thuế suất

Mặc dù có công thức tính khá phức tạp nhưng trên thực tiễn thuế sử dụng đất phi nông nghiệp mà hộ mái ấm gia đình, cá thể phải nộp hàng năm xê dịch từ 100.000 đến 300.000 đồng .Xem cụ thể tại : Cách tính thuế sử dụng đất phi nông nghiệp

2.2. Thuế sử dụng đất nông nghiệp

* Đối tượng nộp thuế sử dụng đất nông nghiệpĐiều 1 Nghị định 74 – CP pháp luật tổ chức triển khai, cá thể sử dụng đất vào sản xuất nông nghiệp có nghĩa vụ và trách nhiệm nộp thuế sử dụng đất nông nghiệp, gồm :- Các hộ mái ấm gia đình nông dân, hộ tư nhân và cá thể .- Các tổ chức triển khai, cá thể sử dụng đất nông nghiệp thuộc quỹ đất dành cho nhu yếu công ích của xã .

– Các doanh nghiệp nông nghiệp, lâm nghiệp, thuỷ sản bao gồm nông trường, lâm trường, xí nghiệp, trạm trại và các doanh nghiệp khác, cơ quan nhà nước, đơn vị sự nghiệp, đơn vị lực lượng vũ trang, tổ chức xã hội và các đơn vị khác sử dụng đất vào sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp và nuôi trồng thuỷ sản.

* Đối tượng được miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp- Người sử dụng đất nông nghiệp ship hàng nghiên cứu và điều tra, sản xuất thử nghiệm ; diện tích quy hoạnh đất trồng cây hàng năm có tối thiểu một vụ lúa trong năm ; diện tích quy hoạnh đất làm muối .Diện tích được miễn thuế : Toàn bộ diện tích quy hoạnh đất nông nghiệp Giao hàng điều tra và nghiên cứu, sản xuất thử nghiệm ; diện tích quy hoạnh đất trồng cây hàng năm có tối thiểu một vụ lúa trong năm ; diện tích quy hoạnh đất làm muối .Diện tích đất trồng cây hàng năm có tối thiểu một vụ lúa trong năm gồm có diện tích quy hoạnh đất có quy hoạch, kế hoạch trồng tối thiểu một vụ lúa trong năm hoặc diện tích quy hoạnh đất có quy hoạch, kế hoạch trồng cây hàng năm nhưng thực tiễn có trồng tối thiểu một vụ lúa trong năm .- Hộ nghèo được giao hoặc công nhận đất nông nghiệp .

Thời gian được miễn: Đến hết ngày 31/12/2025 (theo Nghị quyết 107/2020/QH14).

3. Lệ phí trước bạ (thuế trước bạ)

* Khi nào phải nộp lệ phí trước bạ ?Căn cứ Điều 4 Nghị định 10/2022 / NĐ-CP, người sử dụng đất, chủ sở hữu nhà ở phải nộp lệ phí trước bạ khi ĐK quyền sở hữu, quyền sử dụng với cơ quan nhà nước có thẩm quyền, trừ trường hợp được miễn, đơn cử :- Đăng ký, cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất ( chỉ có đất ) .- Đăng ký quyền sở hữu nhà tại ( ĐK để ghi thông tin nhà ở vào trang 2 của Sổ đỏ, Sổ hồng ) .- Chuyển nhượng, khuyến mãi ngay cho, thừa kế nhà đất .* Trường hợp được miễn lệ phí trước bạĐiều 10 Nghị định 10/2022 / NĐ-CP và Điều 5 Thông tư 13/2022 / TT-BTC lao lý những trường hợp sau đây được miễn lệ phí trước bạ :- Nhà ở, đất ở của hộ nghèo ; nhà tại, đất ở của đồng bào dân tộc thiểu số ở những xã, phường, thị xã thuộc vùng khó khăn vất vả, Tây Nguyên ; nhà tại, đất ở của hộ mái ấm gia đình, cá thể ở những xã thuộc Chương trình tăng trưởng kinh tế tài chính – xã hội những xã đặc biệt quan trọng khó khăn vất vả, miền núi, vùng sâu, vùng xa .- Đất nông nghiệp do hộ mái ấm gia đình, cá thể tự khai hoang tương thích với quy hoạch sử dụng đất đã được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt, không có tranh chấp mà được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất .- Nhà, đất nhận thừa kế hoặc là quà Tặng Kèm giữa : Vợ với chồng ; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi ; cha chồng, mẹ chồng với con dâu ; cha vợ, mẹ vợ với con rể ; ông nội, bà nội với cháu nội ; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại ; anh, chị, em ruột với nhau nay được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cấp Giấy ghi nhận .Xem thêm : 19 trường hợp nhà đất được miễn thuế trước bạ* Mức nộp lệ phí trước bạ ( cách tính )Lệ phí trước bạ so với nhà đất được tính theo công thức sau :

Lệ phí trước bạ phải nộp = 0,5% x Giá tính lệ phí trước bạ

Từ công thức chung như trên trong mỗi trường hợp có công thức tính đơn cử như sau :- Khi ĐK, cấp Sổ đỏ, Sổ hồng :

Lệ phí trước bạ phải nộp = 0,5% x (Giá 01m2 đất trong Bảng giá đất x Diện tích được cấp sổ)

– Khi chuyển nhượng ủy quyền nhà, đất :Trường hợp 1 : Giá nhà, đất trong hợp đồng chuyển nhượng ủy quyền cao hơn giá nhà, đất do Ủy ban nhân dân những tỉnh, thành lao lý

Lệ phí trước bạ phải nộp = 0,5% x (Giá trong hợp đồng x Diện tích)

Thông thường được tính bằng 0,5 % x Tổng số tiền trong hợp đồng .Trường hợp 2 : Giá nhà, đất trong hợp đồng chuyển nhượng ủy quyền thấp hơn giá nhà, đất do Ủy ban nhân dân những tỉnh, thành lao lý+ Đối với đất :

Lệ phí trước bạ phải nộp = 0,5% x (Giá 01m2 đất trong Bảng giá đất x Diện tích chuyển nhượng)

+ Đối với nhà :

Lệ phí trước bạ phải nộp = 0,5% x (Diện tích nhà chịu lệ phí trước bạ x Giá 01m2 (đồng/m2) x Tỷ lệ (%) chất lượng còn lại)

– Khi Tặng Kèm cho, thừa kế nhà, đất :+ Đối với đất :

Lệ phí trước bạ phải nộp = 0,5% x (Giá 01m2 đất trong Bảng giá đất x Diện tích được nhận tặng cho, nhận thừa kế)

+ Đối với nhà :

Lệ phí trước bạ phải nộp = 0,5% x (Diện tích nhà chịu lệ phí trước bạ x Giá 01m2 (đồng/m2) x Tỷ lệ (%) chất lượng còn lại) 

4. Phí thẩm định hồ sơ cấp, sang tên Sổ đỏ

Phí đánh giá và thẩm định hồ sơ do Hội đồng nhân dân những tỉnh, thành pháp luật nên mức thu có sự khác nhau .Xem cụ thể tại : Phí đánh giá và thẩm định hồ sơ sang tên Sổ đỏ 63 tỉnh thànhNgoài những loại thuế, phí, lệ phí như trên người sử dụng đất có nghĩa vụ và trách nhiệm nộp tiền sử dụng đất trong một số ít trường hợp sau theo lao lý của Nghị định 45/2014 / NĐ-CP, đơn cử :- Nhà nước giao đất có thu tiền sử dụng đất .- Nhà nước được cho phép chuyển mục tiêu sử dụng đất từ đất nông nghiệp, đất phi nông nghiệp không phải là đất ở sang đất ở hoặc đất nghĩa trang, nghĩa trang có mục tiêu kinh doanh thương mại thuộc trường hợp phải nộp tiền sử dụng đất .

– Nhà nước công nhận quyền sử dụng đất cho các đối tượng đang sử dụng đất thuộc trường hợp phải nộp tiền sử dụng đất (nộp tiền sử dụng khi cấp Sổ đỏ, Sổ hồng).

Trên đây là những loại phí, lệ phí và thuế nhà đất mà người dân phải nộp nếu không thuộc trường hợp được miễn; trong đó nêu rõ khi nào phải nộp, khi nào được miễn và công thức tính.

Nếu bạn đọc có vướng mắc vui lòng gọi đến tổng đài 1900.6192 để được tư vấn cụ thể, chi tiết. Ngoài ra, bạn đọc cũng có thể tìm đọc bài viết thuế là gì để hiểu rõ hơn về các loại thuế hiện nay.

>> Cách tính tiền phải nộp khi chuyển mục đích sử dụng đất

Source: https://dichvubachkhoa.vn
Category : Tư Vấn Sử Dụng