Hướng dẫn báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quy định mới nhất

Báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn là việc làm mà kế toán thường phải triển khai hàng tháng, hàng quý. Tuy nhiên, sau 01/07/2022, quy trình quy đổi hoá đơn điện tử đã dần ổn đỉnh trên 64 tỉnh thành cả nước, kế toán có cần phải báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn điện tử nữa không ? Hãy cùng MISA meInvoice giải đáp nhé !

1. Báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn là gì?

Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn là một trong những đầu việc mà 1 số ít kế toán doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh thương mại thường phải thực thi từng tháng, từng quý .

Mẫu báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn được dùng để theo dõi, kiểm tra việc sử dụng hoá đơn trong kỳ của doanh nghiệp, hộ kinh doanh: Số hoá đơn đã viết, xuất, bị xoá bỏ, huỷ hoặc mất mát, hư hỏng…

2. Các quy định về báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn mới nhất 2022

2.1 Quy định báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn theo Nghị định 123, Thông tư 78

Theo Nghị định 123, thông tư 78, có lao lý như sau :
“ Các tổ chức triển khai, cá thể kinh doanh thương mại sử dụng hoá đơn điện tử theo lao lý tại Thông tư 78, Nghị định 123 sẽ không phải lập báo cáo tình hình hoá đơn điện tử theo mẫu BC26 trừ 1 số ít trường hợp theo lao lý. ”

Xem chi tiết: Đối tượng nộp báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn theo nghị định 123 là?

Như vậy, trừ một số ít trường hợp nhất định thì nếu tổ chức triển khai, cá thể đã sử dụng hoá đơn điện tử theo lao lý tại Nghị định 123 / 2020, thông tư 78/2021 / TT-BTC thì sẽ không cần nộp báo cáo sử dụng hoá đơn điện tử, đặc biệt quan trọng giảm nhẹ thủ tục hành chính cho những doanh nghiệp lớn, lượng hoá đơn nhiều .

Vậy những đối tượng nào vẫn phải nộp báo sử dụng hoá đơn? Cùng đón xem phần tiếp theo cùng MISA meInvoice nhé!

* Đối tượng phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn theo Nghị định 123, thông tư 78

Điều 29, Nghị định 123 / 2020 / NĐ-CP pháp luật như sau với đối tượng người dùng đặt in hoá đơn của cơ quan thuế trong kỳ :

1. Người nộp thuế là tổ chức triển khai, hộ / cá thể kinh doanh thương mại dùng hóa đơn mua của Cơ quan thuế thì phải nộp báo cáo sử dụng hoá đơn Mẫu số BC26 / HĐG Phụ lục IA, kèm với bảng kê hoá đơn đã dùng trong kỳ tính thuế đến CQT thường trực theo hàng quý :

• Nếu trong kỳ tính thuế, đơn vị chức năng không sử dụng hoá đơn thì tại báo cáo Mẫu số BC26 / HĐG Phụ lục IA, NNT ghi số lượng hoá đơn đã sử dụng là 0, đơn vị chức năng cũng không cần nộp thêm bảng kê hoá đơn ;
• Nếu đơn vị chức năng đã sử dụng hết hoá đơn, tại báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn kỳ trước ghi số lượng hoá đơn có số tồn bằng 0 thì NNT không phải lập báo cáo mẫu BC26 trong kỳ đó nữa ;

2. NNT là doanh nghiệp, tổ chức triển khai, hộ / cá thể kinh doanh thương mại hàng hoá, dịch vụ có nghĩa vụ và trách nhiệm nộp báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn và bảng kê hoá đơn trong kỳ nếu có sự chia tách, sáp nhập, giải thể, phá sản, quy đổi chiếm hữu, giao, bán, khoán, cho thuê doanh nghiệp nhà nước cùng thời hạn với nộp hồ sơ quyết toán thuế ;
3. NNT là doanh nghiệp, tổ chức triển khai, hộ / cá thể kinh doanh thương mại chuyển khu vực kinh doanh thương mại đến địa phận khác nơi cơ quan thuế quản trị thường trực cần nộp báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn và bảng kê hoá đơn được sử dụng trong kỳ với cơ quan thuế mới .

Vậy nếu người bán xuất hoá đơn điện tử theo thông tư 78/2021 / TT-BTC mà không đặt in hoá đơn từ cơ quan thuế thì không cần lập báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn .

2.2 Quy định báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn theo Quyết định 1421 / QĐ-BTC

Quyết định số 1421 / QĐ-BTC của Bộ Tài chính phát hành ngày 15/07/2022 công bố Danh mục báo cáo định kỳ trong nghành nghề dịch vụ thuế thuộc khoanh vùng phạm vi quản trị của Bộ Tài chính. Đồng thời, trong quyết định hành động còn có pháp luật về việc doanh nghiệp phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn .

Bộ tài chính ban hành Quyết định 1421/QĐ-BTC vào ngày 15/07/2022, trong đó có quy định về báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn, cụ thể:

1. Đối tượng phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn theo quyết định hành động 1421 là ai ?
Đối tượng phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn theo quyết định hành động 1421 là doanh nghiệp, tổ chức triển khai kinh tế tài chính, hộ kinh doanh thương mại, nộp theo quý .
2. Cơ quan nhận báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn theo quyết định hành động 1421 là ?
Cơ quan nhận báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn theo quyết định hành động 1421 là cục thuế / chi cục thuế, nhận báo cáo qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục thuế .
3. Chế độ báo cáo được pháp luật theo văn bản nào ?
Văn bản mà chính sách báo cáo pháp luật theo là nghị định 123 / 2020 / NĐ-CP của chính phủ nước nhà về hoá đơn, chứng từ, phát hành ngày 19/10/2020 .
Do đó, về cơ bản quyết định hành động 1421 không có nhiều sự biến hóa so với nghị định 123 về việc báo cáo sử dụng hoá đơn điện tử, những trường hợp buộc phải báo cáo hoá đơn điện tử theo đó vẫn giữ nguyên như mục 2.1 .

3. Hướng dẫn Báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn mới nhất 2022

3.1 Cách nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn qua mạng mới nhất

Cách làm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý và theo tháng như thế nào, hãy cũng MISA meInvoice tìm hiểu và khám phá nhé !

Bước 1: Sử dụng phần mềm HTKK bản mới nhất để báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn

Sau khi đăng nhập vào ứng dụng HTKK, người nộp chọn mục “ Hoá đơn ” và chọn tiếp “ Báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn BC26 / AC ” ;
Tiếp đó, chọn “ Kỳ kê khai ” theo tháng hoặc theo quý tương ứng với thời hạn nộp thuế của doanh nghiệp ; chọn kỳ đơn cử rồi nhấn chấp thuận đồng ý .
Ngoài ra, doanh nghiệp, tổ chức triển khai cần chọn một trong hai mẫu Báo cáo BC26 / AC trên ứng dụng như sau :

• Báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn mẫu BC26 / AC
• Báo tình hình sử dụng hoá đơn theo số lượng mẫu BC26 / AC chỉ dành cho đối tượng người tiêu dùng là những hoá đơn được lao lý tại điều 27 thông tư 39/2014 / TT-BTC gồm :

+ Hoá đơn cước dịch vụ viễn thông
+ Hoá đơn tiền điện
+ Hoá đơn tiền nước
+ Hoá đơn thu phí dịch vụ của những ngân hàng nhà nước
+ Vé vận tải đường bộ hành khách
+ Tem, vé khác, …

Bước 2: Điền đầy đủ chỉ tiêu cho báo cáo 

• Cột 1 – “ Mã loại hoá đơn ” : Nhấn hình mũi tên đi xuống bên phải để chọn loại hoá đơn ;

• Cột 2 – “ Tên loại hoá đơn ” : Phần mềm tự động hóa chạy theo mã hoá đơn ;
• Cột 3 – “ Ký hiệu mẫu hoá đơn ” : Phần mềm tự động hóa update mã loại hoá đơn nhưng chỉ hiện nội dung “ 01GTKT ” hoặc “ 02GTTT ” nghĩa là ký hiệu mẫu hoá đơn GTGT hoặc hoá đơn bán hàng tùy theo lựa chọn bắt đầu ; Người nộp điền hậu tố theo ký hiệu mẫu hoá đơn ở góc phải của hoá đơn đầu ra, tại dòng tiên phong ;
• Cột 4 – “ Ký hiệu hoá đơn ” : Ghi ký hiệu hoá đơn trên hoá đơn đầu ra, lấy thông tin ở góc phải của hoá đơn dòng thứ 2 ;
• Cột 5 – “ Tổng số ” : Phần mềm tự động hóa tổng hợp hiệu quả
• Cột 6 – “ Từ số ” : Ghi số hoá đơn chưa lập nhỏ nhất từ kỳ thuế trước đó

• Cột 7 – “Đến số”: Ghi số hoá đơn đã lập lớn nhất trong tờ Thông báo sử dụng hoá đơn;

  Xem thêm: Có 10 triệu nên chọn mẫu điều hòa Daikin nào sử dụng tốt ?

• Cột số 8 và 9 – “ Số mua / phát hành trong kỳ ” : Tính bằng số hoá đơn GTGT đặt mua trong kỳ tính thuế mà doanh nghiệp đã thông tin phát hành / số hoá đơn bán hàng doanh nghiệp mua từ Chi cục thuế. Nếu không phát sinh việc mua / phát hành hoá đơn thì bỏ trống 2 cột này ;
• Cột 10, 11, 12 – “ Tổng số sử dụng, xóa bỏ, mất, hủy ” : Phần mềm tự động hóa nhảy số liệu tương ứng .
• Cột số 13 – “ Số lượng hóa đơn đã sử dụng ” : Tính bằng số hoá đơn đã xuất, không gồm có hóa đơn đã xóa, mất, hủy trong kỳ. Nghĩa là Cột 13 = Số hoá đơn sử dụng ở đầu cuối trong kỳ – Số hoá đơn sử dụng tiên phong trong kỳ + 1 – Số hoá đơn xoá, mất, huỷ ;

• Cột 15 – “ Số Xóa bỏ ” : Tính bằng số lượng hoá đơn đã lập do sai sót bị xoá ( điền không thiếu những số hoá đơn bị xóa ) ;
• Cột 17 – “ Số Mất ” : Tính bằng số lượng hóa đơn đã lập nhưng bị mất ;
• Cột 19 – “ Số Hủy ” : Tính bằng số lượng hoá đơn chưa lập nhưng phải huỷ do đặt in bị in sai, trùng, thừa cần huỷ trước thanh lý hợp đồng đặt in hoá đơn hoặc do công ty bị chia tách, sáp nhập, giải thể … Không có nhu yếu sử dụng hoá đơn nữa. Trước đó phải xây dựng hội đồng huỷ và có thông tin đến cơ quan thuế ;

• Cột 14, 16, 18 – “ Số lượng ” : Phần mềm tự động hóa tổng hợp từ những số hóa đơn được điền vào những cột 15, 17, 19 ;
• Cột 20, 21, 22 ” Tồn cuối kỳ ” : Phần mềm tự động hóa tổng hợp .

Sau đó điền thông tin cá thể :

• Người đại diện thay mặt theo pháp lý của Doanh nghiệp : Điền tên Giám đốc doanh nghiệp ;
• Người lập biểu : Điền tên Người lập biểu
• Ngày lập báo cáo : Thường được mặc định là ngày hiện tại, nếu sửa thì phải sửa sớm hơn, không được muộn hơn .

Bước 3: Nhấn “Ghi”, cập nhật lỗi do phần mềm thông báo nếu có

Bước 4: Kết xuất XML và kết xuất báo cáo nộp đến Cơ quan thuế

3.2 Mẫu báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn BC26 / AC

Tải ngay tại đây: Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo mẫu BC26/AC ban hành kèm theo Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/03/2014 của Bộ Tài chính.

3.3 Thời gian nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn

TH1: Với những doanh nghiệp, tổ chức nộp báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn theo tháng

• Áp dụng với những doanh nghiệp có rủi ro đáng tiếc cao về thuế ( Theo thông tư 119 / năm trước / TT-BTC ) ;
• Thời hạn nộp Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo tháng : Hạn cuối là ngày 20 của tháng sau .

TH2: Với những doanh nghiệp, tổ chức nộp báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn theo quý

• Áp dụng so với doanh nghiệp không thuộc đối tượng người tiêu dùng có rủi ro đáng tiếc cao về thuế ;
• Thời hạn nộp Báo cáo tình hình sử dụng hóa theo đơn quý :

Quý 1 : Hạn cuối nộp báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn là vào ngày 30/4 .
Quý 2 : Hạn cuối nộp báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn là vào ngày 30/7
Quý 3 : Hạn cuối nộp báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn là vào ngày 30/10 .
Quý 4 : Hạn cuối nộp báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn là vào ngày 30/01 của năm sau .
Áp dụng trong năm 2022, ta có :
Quý I : Hạn cuối là ngày 30/4/2022
Quý II : Hạn cuối là ngày 30/7/2022
Quý III : Hạn cuối là ngày 30/10/2022
Quý IV : Hạn cuối là ngày 30/01/2023

4. Phạt vi phạm trong nộp báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn 2022

4.1 Mức phạt hành vi vi phạm chậm nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn

Nghị định 125 / 2020 / NĐ-CP gồm nội dung pháp luật xử phạt hành vi vi phạm lập, gửi, thông tin, báo cáo hoá đơn như sau :

STT	Thời gian quá hạn và hành vi sai phạm	Hình thức xử phạt
1	Quá thời hạn lao lý từ 01 ngày đến 05 ngày, có tình tiết giảm nhẹ	Phạt cảnh cáo
2	Quá thời hạn pháp luật từ 01 ngày đến 10 ngày, Lập sai hoặc không rất đầy đủ nội dung của thông tin, báo cáo về hóa đơn theo lao lý gửi cơ quan thuế	Phạt tiền từ một triệu đồng đến 3.000.000 đồng .
3	Quá thời hạn pháp luật từ 11 ngày đến 20 ngày	Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 4.000.000 đồng .
4	Quá thời hạn pháp luật từ 21 ngày đến 90 ngày	Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng .
5	Quá thời hạn pháp luật từ 91 ngày trở lên ; Không nộp thông tin, báo cáo về hóa đơn gửi cơ quan thuế theo lao lý	Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng

Nếu tổ chức, cá nhân tự phát hiện sai sót và tiến hành lập lại thông báo, báo cáo thay thế theo quy định 

4.2 Mức phạt nộp chậm, làm sai báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn ( BC / 26 / AC )

Trường hợp bạn có làm sai nội dung của thông tin phát hành hóa đơn BC / 26 / AC thì bạn hoàn toàn có thể bị phạt theo mức là phạt tiền từ 200.000 đồng đến một triệu đồng .

Phần mềm Hoá đơn điện tử đáp ứng đầy đủ thông tư, nghị định mới nhất 2022

Hiện nay, MISA meInvoice là ứng dụng hoá đơn điện tử được tin dùng số 1 Nước Ta, với + 150.000 Khách hàng đang sử dụng, cung ứng mọi thông tư, nghị định hiện hành .

Cảm ơn các bạn đã đón đọc bài viết của MISA meInvoice! Doanh nghiệp quan tâm phần mềm MISA meInvoice & có nhu cầu dùng thử MIỄN PHÍ đầy đủ tính năng hóa đơn điện tử MISA trong 7 ngày, vui lòng liên hệ Hotline: 090 488 5833 hoặc ĐĂNG KÝ tại đây:

Source: https://dichvubachkhoa.vn
Category : Tư Vấn Sử Dụng