Các vấn đề liên quan đến hoạt động quản lý vốn trong kinh doanh
Contents
1. Khái niệm vốn lưu động
Vốn lưu động ( VLĐ ) của doanh nghiệp là số tiền ứng trước về gia tài lưu động sản xuất và gia tài lưu động lưu thông nhằm mục đích bảo vệ cho quy trình sản xuất kinh doanh thương mại của doanh nghiệp được triển khai liên tục và liên tục .
– Hình thức bộc lộ : Vốn bằng tiền, nợ phải thu, hàng tồn kho, TSLĐ khác .
2. Đặc điểm vốn lưu động
+ VLĐ luôn thay đổi hình thái biểu hiện trong quá trình sản xuất kinh doanh.
+ VLĐ vận động và di chuyển giá trị hàng loạt một lần vào giá trị loại sản phẩm
+ VLĐ triển khai xong một vòng tuần hoàn sau mỗi chu kỳ luân hồi sản xuất kinh doanh thương mại .
– Các chỉ tiêu nhìn nhận hiệu suất cao sử dụng VLĐ
+ Số lần chu chuyển VLĐ ( L ) = Tổng mức luân chuyển VLĐ ( M ) / VLĐ trung bình trong kỳ ( VLĐbq )
+ Kỳ chu chuyển VLĐ ( K ) = 360 / Số lần chu chuyển VLĐ
+ Hàm lượng VLĐ = VLĐ trung bình trong kỳ / Doanh thu thuần trong kỳ
+ Mức tiết kiệm chi phí VLĐ = ( M1 / 360 ) ( K1 – K0 )
M1 : Tổng mức luân chuyển VLĐ kỳ kế hoạch
K1 : Kỳ luân chuyển VLĐ kỳ kế hoạch
K0 : Kỳ luân chuyển VLĐ kỳ báo cáo giải trình kinh tế tài chính
+ Tỷ suất lợi nhuận VLĐ = ( Lợi nhuận trước ( sau ) thuế / VLĐ trung bình ) x 100 %3. Quản trị vốn tồn kho dự trữ
3.1. Tài sản tồn kho dự trữ
– Tài sản tồn kho dự trữ là những gia tài mà doanh nghiệp dự trữ để sản xuất hoặc để bán ra .
– Vốn tồn dự trữ là biểu lộ bằng tiền của gia tài tồn kho dự trữ. Trong doanh nghiệp, gia tài tồn kho dự trữ có ba dạng :
+ Vật tư dự trữ sản xuất ( nguyên nhiên, vật tư … ) ;
+ Sản phẩm dở dang, bán thành phẩm ;
+ Thành phẩm chờ tiêu thụ .
– Lợi ích của dự trữ vốn tồn kho : Các doanh nghiệp phải duy trì ở một quy mô nhất định tồn kho dự trữ những loại vật tư sản phẩm & hàng hóa là rất là thiết yếu để bảo vệ sự hoạt động giải trí liên tục của quy trình sản xuất kinh doanh thương mại, cũng như để ngăn ngừa những nguy hiểm hoàn toàn có thể xảy ra trong quy trình phân phối vật tư, sản xuất và tiêu thụ mẫu sản phẩm .
– Bất lợi dự trữ vốn tồn kho : Phát sinh những ngân sách dữ gìn và bảo vệ, cất trữ, hao hụt, mất mát, mất đi ngân sách thời cơ của vốn …3.2. Các nhân tố ảnh hưởng đến mức vốn tồn kho dự trữ
– Quy mô sản xuất và nhu yếu dự trữ nguyên vật liệu cho sản xuất của doanh nghiệp ;
– Điều kiện về đáp ứng nguyên vật liệu, khoản cách giữa nhà phân phối với doanh nghiệp ;
– Giá cả vật tư, sản phẩm & hàng hóa, nguyên vật liệu ;
– Độ dài của chu kỳ luân hồi sản xuất loại sản phẩm ;
– Đặc điểm, nhu yếu về kỹ thuật công nghệ tiên tiến sản xuất mẫu sản phẩm ( liên tục hay rời rạc ), số quy trình trong quá trình công nghệ tiên tiến sản xuất mẫu sản phẩm … ;
– Trình độ tổ chức triển khai quản trị sản xuất của doanh nghiệp ;
– Sự phối hợp giữa khâu sản xuất và khâu tiêu thụ ;
– Hợp đồng tiêu thụ mẫu sản phẩm giữa Doanh Nghiệp và người mua ;
– Khả năng xâm nhập, lan rộng ra thị trường tiêu thụ loại sản phẩm của Doanh Nghiệp .3.4. Các phương pháp quản trị vốn tồn kho dự trữ
* Phương pháp tổng ngân sách tối thiểu
– Việc thực thi dự trữ gia tài tồn kho của doanh nghiệp sẽ làm phát sinh những ngân sách có tương quan đó là :
+ giá thành lưu kho : gồm ngân sách dữ gìn và bảo vệ, bảo hiểm hàng tồn kho, giảm giá hàng tồn kho, ngân sách về hàng biến chất, hao hụt, mất mát, chi ph í thời cơ của vốn tồn kho dự trữ .+ Chi phí hợp đồng: Gồm các chi phí quản lý, giao dịch, vận chuyển hàng hoá, nhằm tái cung cấp và giao nhận hàng hoá.
– Mục tiêu của quản trị tồn kho dự trữ là phải xác lập mức tồn kho dự trữ sao cho tổng ngân sách dự trữ tồn kho trong năm phải đạt ở mức thấp nhất .
Nội dung phương pháp:
– Giả định việc tiêu thụ mẫu sản phẩm ( bán hàng ) diễn ra đều đặn, thế cho nên việc cung ứng nguyên vật liệu cũng phải diễn ra đều đặn .
– Nếu gọi Q là khối lượng hàng mỗi lần cung ứng thì mức tồn kho dự trữ trung bình sẽ là : Q / 2
– Chi tiêu lưu kho xác lập như sau :
F1 = c1 x Q / 2
Trong đó : F1là tổng ngân sách lưu kho
c1là ngân sách lưu kho tính trên một đơn vị chức năng tồn kho
– giá thành đặt hàng xác lập như sau :
F2 = c2 x Qn / Q
Trong đó : F2là tổng ngân sách đặt hàng
c2 là ngân sách cho mỗi lần thực thi đơn dặt hàng
Qn là nhu yếu vật tư ( sản phẩm & hàng hóa ) cả năm .
– Tổng chi phí tồn kho dự trữ là :
F = F1 + F2 = [ c1 x Q / 2 ] + [ c2 x Qn / Q ]
– Mục tiêu : Việc dự trữ tối ưu là phải nhằm mục đích tối thiểu hóa tổng ngân sách tồn kho dự trữ của doanh nghiệp :
Q * chính là số lượng vật tư, sản phẩm & hàng hóa tối ưu mỗi lần phân phối để có tổng ngân sách dự trữ tồn kho tối thiểu
Số lần hợp đồng cung ứng vật tư tồn kho là : Lc = Qn / Q *
Số ngày nhập kho cách nhau trung bình trong kỳ là : Nc = N / Lc* Phương pháp tồn kho bằng không
Nội dung chiêu thức :
Theo phương pháp này, doanh nghiệp có thể giảm tối thiểu chi phí dự trữ tồn kho với điều kiện các nhà cung cấp giao các loại vật tư hàng hoá kịp thời (đúng thời hạn) cho doanh nghiệp, trên cơ sở đó tồn kho dự trữ cũng chỉ duy trì tới mức tối thiểu.
Phương pháp này giúp giảm thiểu ngân sách dự trữ tồn kho do không phải duy trì tồn kho dự trữ trên cơ sở tổ chức triển khai tốt quan hệ với những nhà sản xuất. Tuy nhiên, chiêu thức này lại làm tăng những ngân sách tổ chức triển khai giao hàng so với nhà cung ứng và chỉ vận dụng so với điều kiện kèm theo sản xuất – cung ứng vật tư theo kiểu liên tục .
3.4. Trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho:
Hàng tồn kho, nếu giá trị thuần hoàn toàn có thể triển khai thấp hơn giá trị ghi sổ của hàng tồn kho thì doanh nghiệp trích lập dự trữ giảm giá hàng tồn kho. Mức trích lập tùy theo khối lượng hàng tồn kho giảm giá và chênh lệch giữa giátrị thuần hoàn toàn có thể thực thi và giá trị ghi sổ. Khoản dự trữ giảm giá hàng tồn kho tính vào giá vốn hàng bán .
4. Quản trị nợ phải thu
4.1. Sự cần thiết và ý nghĩa:
– Trong hoạt động giải trí kinh doanh thương mại của doanh nghiệp, do nhiều nguyên do luôn sống sót những khoản vốn trong thanh toán giao dịch ( những khoản phải thu, tạm ứng … ). Trong số những khoản phải thu, khoản phải thu từ người mua chiếm tỷ trọng lớn nhất, phát sinh tiếp tục và có đặc thù chu kỳ luân hồi .
– Sự sống sót những khoản phải thu xuất phát từ những nguyên do đa phần sau :
+ Do doanh nghiệp thực thi chủ trương bán chịu để lôi cuốn người mua, tăng cường tiêu thụ loại sản phẩm, tăng năng lực cạnh tranh đối đầu ;
+ Do xu thế của hình thức giao dịch thanh toán không dùng tiền mặt .
– Điểm bất lợi :
+ Phát sinh những ngân sách quản trị, tịch thu nợ, ngân sách nhân viên cấp dưới quản trị ;
+ Doanh nghiệp hoàn toàn có thể gánh chịu rủi ro đáng tiếc mất vốn do không tịch thu được nợ ;
+ Kìm hãm vận tốc chu chuyển của VLĐ, ứ đọng vốn khâu lưu thông, làm thiếu vốn khâu sản xuất ;
+ Doanh nghiệp bị mất ngân sách thời cơ của vốn .
Vì vậy, mỗi doanh nghiệp cần thiết kế xây dựng chủ trương bán chịu mẫu sản phẩm một cách hài hòa và hợp lý nhằm mục đích tạo ra những điều kiện kèm theo tăng cường tiêu thụ, tăng lợi nhuậncủa doanh nghiệp, hạn chế thấp nhất những thiệt hại và mức độ rủi ro đáng tiếc mất vốn .4.2. Các nhân tố ảnh hưởng tới quy mô các khoản phải thu của DN gồm:
+ Quy mô loại sản phẩm – sản phẩm & hàng hóa bán chịu cho người mua ;
+ Tính chất thời vụ của việc tiêu thụ mẫu sản phẩm trong những doanh nghiệp ;
+ Mức số lượng giới hạn nợ của doanh nghiệp cho người mua ;
+ Mức độ quan hệ và độ tin tưởng của người mua với doanh nghiệp .4.3. Chính sách bán chịu (chính sách tín dụng thương mại):
Khi kiến thiết xây dựng chủ trương bán chịu, cần nhìn nhận kỹ tác động ảnh hưởng của chủ trương bán chịu tới doanh thu của doanh nghiệp. Do vậy, mỗi chủ trương bán chịu cần được nhìn nhận trên những tiêu thức sau :
– Dự kiến quy mô mẫu sản phẩm sản phẩm & hàng hóa dịch vụ tiêu thụ ;
– Giá bán mẫu sản phẩm, dịch vụ nếu bán chịu hoặc không bán chịu ;
– Các ngân sách phát sinh do việc tăng thêm những khoản nợ ;
– Đánh giá mức chiết khấu ( giao dịch thanh toán ) hoàn toàn có thể gật đầu ;
– Xác định nợ phải thu trung bình và kỳ thu tiền trung bình .Kỳ thu tiền bình quân = Nợ phải thu bình quân/Doanh thu bán chịu bình quân một ngày
Nợ phải thu bình quân dự kiến = Doanh thu bán chịu bình quân một ngày x Kỳ thu tiền bình quân
4.4. Các biện pháp quản lý nợ phải thu
– Xây dựng và phát hành quy định quản trị những khoản nợ phải thu, phân công và xác lập rõ nghĩa vụ và trách nhiệm của tập thể, cá thể trong việc theo dõi, tịch thu, thanh toán giao dịch những khoản nợ công .
– Mở sổ cụ thể theo dõi những khoản nợ phải thu trong và ngoài Doanh Nghiệp theo từng đối tượng người dùng nợ, tiếp tục phân loại nợ, đôn đốc tịch thu nợ đúng hạn .
– Có giải pháp phòng ngừa rủi ro đáng tiếc thanh toán giao dịch : lựa chọn người mua, xác lập mức tín dụng thanh toán thương mại, nhu yếu đặt cọc, tạm ứng hay trả trước một phần tiền hàng .
– Thực hiện chủ trương bán chịu đúng đắn với từng người mua trên cơ sở xem xét năng lực thanh toán giao dịch, vị thế tín dụng thanh toán của người mua …
– Phải có sự ràng buộc ngặt nghèo trong hợp đồng bán hàng, pháp luật lãi suất vay sẽ vận dụng với những khoản nợ quá hạn giao dịch thanh toán theo hợp đồng .
– Định kỳ nghiên cứu và phân tích tuổi những khoản nợ ; quan tâm xem xét những khoản nợ quá hạn, tìm ra nguyên do dẫn đến nợ quá hạn và vận dụng những giải pháp giải quyết và xử lý thích hợp. Đó là :
+ Thực hiện việc bán nợ để tịch thu vốn .
+ Doanh nghiệp phải dự kiến mức tổn thất hoàn toàn có thể xảy ra hoặc tuổi nợ quá hạn của những khoản nợ và triển khai lập dự trữ cho từng khoản nợ phải thu khó đòi, kèm theo những chứng cứ chứng tỏ những khoản nợ khó đòi nói trên. Trong đó :
– Đối với nợ phải thu quá hạn giao dịch thanh toán, mức trích lập dự trữ như sau :
+ 30 % giá trị so với khoản nợ phải thu quá hạn từ 6 tháng đến dưới 1 năm .
+ 50 % giá trị so với khoản nợ phải thu quá hạn từ 1 năm đến dưới 2 năm .
+ 70 % giá trị so với khoản nợ phải thu quá hạn từ 2 năm đến dưới 3 năm .
+ 100 % giá trị so với khoản nợ phải thu quá hạn từ 3 năm trở lên
– Đối với nợ phải thu chưa đến hạn giao dịch thanh toán nhưng tổ chức triển khai kinh tế tài chính đã lâm vào thực trạng phá sản hoặc đang làm th ủ tục giải thể ; người nợ mất tích, bỏ trốn, đang bị những cơ quan pháp lý truy tố, giam giữ, xét xử hoặc đang thi hành án … thì doanh nghiệp dự kiến mức tổn thất không tịch thu được để trích lập dự trữ .
– Sau khi lập dự trữ cho từng khoản nợ phải thu khó đòi, doanh nghiệp tổng hợp hàng loạt khoản dự trữ những khoản nợ vào bảng kê cụ thể để làm địa thế căn cứ hạch toán vào ngân sách quản trị của doanh nghiệp .5. Quản trị vốn tiền mặt
5.1. Sự cần thiết
Việc dự trữ một bộ phận vốn tiền mặt có ý nghĩa quan trọng so với doanh nghiệp :
– Đảm bảo duy trì hoạt động giải trí sản xuất kinh doanh thương mại diễn ra thông thường và liên tục
– Phòng ngừa mọi nguy hiểm xảy ra trong quy trình kinh doanh thương mại, duy trì năng lực giao dịch thanh toán, biểu lộ sự không thay đổi, lành mạnh về mặt kinh tế tài chính của doanh nghiệp .
– Tạo điều kiện kèm theo để doanh nghiệp thực thi được những thời cơ tốt trong kinh doanh thương mại .5.2. Bất lợi
– Phát sinh ngân sách quản trị ;
– Bị ảnh hưởng tác động của lạm phát kinh tế và đổi khác tỷ giá ;
– Mất ngân sách thời cơ của vốn tiền mặt .
Nhiệm vụ của quản trị vốn tiền mặt là bảo vệ cho doanh nghiệp có đủ lượng tiền mặt thiết yếu cung ứng kịp thời nhu yếu thanh toán giao dịch, trên cơ sở phải giảm thiểu rủi ro đáng tiếc về lãi suất vay, tỷ giá hối đoái và những thiệt hại so với việc lưu giữ tiền mặt .5.3. Nội dung quản trị vốn tiền mặt
– Xác định mức dự trữ tiền mặt hài hòa và hợp lý
Mức tồn quỹ tiền mặt tối ưu = Mức tiêu tốn vốn tiền mặt trung bình 1 ngày trong kỳ x Số ngày dự trữ tồn quỹ hài hòa và hợp lý
– Dự đoán và lập kế hoạch lưu chuyển vốn bằng tiền
– So sánh những luồng nhập và xuất quỹ tiền mặt để cân đối tiền mặt .5.4. Các biện pháp quản lý:
+ Mọi khoản thu chi vốn tiền mặt đều phải triển khai qua quỹ ;
+ Phân định trách nhiệm rõ ràng trong quản lý vốn tiền mặt;
+ Xây dựng quy định thu, chi quỹ tiền mặt ;
+ Quản lý ngặt nghèo những khoản tạm ứng tiền mặt, cần lao lý đối tượng người tiêu dùng, thời hạn và mức tạm ứng … để quản trị ngặt nghèo, tránh việc tận dụng quỹ tiền mặt của doanh nghiệp vào mục tiêu cá thể .
Source: https://dichvubachkhoa.vn
Category : Mua Bán Đồ Cũ
Có thể bạn quan tâm
- VSA 501 – Bằng chứng kiểm toán đối với các khoản mục và sự kiện đặc biệt
- Thu mua vải cây vải tồn kho vải thanh lý
- 10 chiến lược quản lý hàng tồn kho – Quản lý bán hàng và phát triển kinh doanh
- Gạch cao cấp giá rẻ tại Hậu Giang nên mua ở đâu đảm bảo uy tín?
- Phân tích tình hình quản trị hàng tồn kho tại một doanh nghiệp (công ty cổ phần – Tài liệu text
- Tồn kho an toàn ảnh hưởng thế nào đến chuỗi cung ứng?
